Imposto de Renda no Airbnb em 2026: tabela IRPF, Carnê-Leão e como pagar menos imposto

Receber renda com aluguel por temporada no Airbnb, Booking ou VRBO exige atenção à tributação. Para quem atua como pessoa física, os valores recebidos com aluguel por temporada são rendimentos tributáveis e, quando recebidos de pessoa física, estão sujeitos ao recolhimento mensal do Carnê-Leão e ao ajuste na declaração anual.

Em 2026, as regras do Imposto de Renda passaram por uma mudança importante: além da tabela progressiva tradicional, existe uma redução mensal do imposto para determinados níveis de renda. Por isso, simplesmente aplicar a alíquota de 27,5% sobre todo o valor recebido pode levar a uma estimativa incorreta.

Neste artigo, você vai entender como funciona o IRPF para anfitriões de Airbnb em 2026, quais valores podem ser excluídos da base de cálculo, como funciona o Carnê-Leão e quais cuidados devem ser tomados antes de considerar a abertura de uma empresa.

Tabela IRPF 2026: faixas, alíquotas e deduções

A tabela progressiva mensal do IRPF vigente em 2026 mantém as cinco faixas tradicionais:

A tabela é a referência para o cálculo do imposto, mas existe uma regra adicional em 2026: uma redução mensal pode diminuir o imposto para rendimentos tributáveis de até R$ 7.350.

Para rendimentos de até R$ 5.000 por mês, a redução pode fazer com que o imposto devido seja zero. Entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00, a redução é decrescente. A partir de R$ 7.350,00, essa redução deixa de ser aplicada.

Isso significa que a análise de um anfitrião em 2026 não deve considerar apenas a alíquota nominal da tabela. É necessário observar também as deduções e a redução mensal prevista para o ano.

Quanto um anfitrião de Airbnb paga de Imposto de Renda?

A resposta depende do valor recebido, das exclusões permitidas, das deduções aplicáveis e da situação tributária do contribuinte.

Imagine, por exemplo, um anfitrião que tenha R$ 8.000 de rendimento tributável em determinado mês, depois das exclusões permitidas.

Como esse valor está acima de R$ 7.350, a redução mensal de 2026 não se aplica. Pela tabela progressiva:

R$ 8.000 × 27,5% − R$ 908,73 = R$ 1.291,27

Esse cálculo é apenas uma simulação simplificada. O valor efetivamente devido pode mudar conforme as deduções e demais informações do contribuinte.

Por isso, não é correto afirmar que todo anfitrião que recebe R$ 8.000 paga necessariamente R$ 1.291,27 de imposto todos os meses. O cálculo precisa considerar a situação fiscal individual.

Como funciona o Carnê-Leão para aluguel por temporada

Os rendimentos de aluguel recebidos por pessoa física estão sujeitos ao Carnê-Leão quando se enquadram nas hipóteses de recolhimento mensal.

A Receita Federal informa expressamente que os valores recebidos por pessoa física pela locação de imóvel por temporada são rendimentos tributáveis, sujeitos ao recolhimento mensal obrigatório e ao ajuste na Declaração de Ajuste Anual.

Isso também vale quando a operação é intermediada por plataformas digitais.

Ou seja: o fato de o Airbnb, Booking ou outra plataforma receber o dinheiro do hóspede e posteriormente repassar o valor ao proprietário não transforma automaticamente o rendimento em receita da plataforma. A Receita orienta que os rendimentos produzidos pelo imóvel sejam declarados em nome do proprietário ou usufrutuário, ainda que os valores sejam recebidos por administradores, intermediários ou plataformas digitais.

O Carnê-Leão é mensal. O imposto deve ser pago até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento do rendimento.

Portanto, não é recomendável deixar todos os cálculos para a declaração anual.

O que pode ser descontado do aluguel antes do cálculo do imposto?

Um dos pontos que mais gera dúvidas entre anfitriões é a possibilidade de descontar despesas antes de calcular o imposto.

Para rendimentos de aluguel, a Receita Federal permite excluir determinadas despesas quando o ônus é exclusivamente do locador.

Entre elas estão:

• impostos, taxas e emolumentos incidentes sobre o imóvel;

• aluguel pago pela locação de imóvel sublocado;

• despesas pagas para cobrança ou recebimento do rendimento;

• despesas de condomínio.

No caso de aluguel por temporada intermediado por plataformas digitais, a Receita também orienta que sejam informados os valores recebidos, descontando-se os encargos que se enquadrem nas hipóteses permitidas.

É importante ter cuidado com a expressão “despesas dedutíveis”. Nem todo gasto relacionado ao imóvel pode simplesmente ser abatido do aluguel.

Por exemplo, despesas com reformas e manutenção do imóvel não devem ser tratadas genericamente como dedutíveis. A Receita possui regras específicas para as despesas que podem ser excluídas dos rendimentos de aluguel.

Por isso, guardar notas fiscais e comprovantes é importante, mas o simples fato de uma despesa estar relacionada ao Airbnb não significa que ela poderá ser abatida do Imposto de Renda.

Saiba quais despesas do Airbnb podem ser abatidas no Imposto de Renda e veja como organizar a documentação da operação.

Pessoa física ou pessoa jurídica: qual é a diferença?

A comparação entre pessoa física e pessoa jurídica precisa ser feita com cuidado.

Não basta abrir um CNPJ para afirmar que a tributação será automaticamente menor. O resultado depende da natureza da atividade efetivamente exercida, do CNAE, do regime tributário e da forma como a operação é estruturada.

Existe uma diferença importante entre uma simples locação de imóvel próprio e uma atividade de hospedagem efetivamente prestada como serviço.

O CNAE 6810-2/02, por exemplo, corresponde a aluguel de imóveis próprios. Já atividades de alojamento de curta duração possuem classificações próprias na CNAE.

Essa distinção ganhou ainda mais importância com as discussões e alterações relacionadas à tributação de operações de curta duração.

Assim, antes de comparar “27,5% na pessoa física” com “6% no Simples Nacional”, é necessário verificar se a atividade realmente pode ser enquadrada no regime e em qual anexo.

Em determinadas estruturas de hospedagem, o Simples Nacional pode ser uma alternativa. Porém, isso não significa que qualquer proprietário de imóvel alugado pelo Airbnb possa simplesmente abrir uma empresa e optar pelo Simples.

O planejamento precisa considerar a atividade efetivamente realizada e o enquadramento tributário correto.

Airbnb pode ser considerado hospedagem ou aluguel por temporada?

A classificação da atividade é um dos pontos mais importantes para quem pretende profissionalizar uma operação de Airbnb.

A legislação brasileira define locação para temporada como aquela destinada à residência temporária do locatário e contratada por prazo não superior a 90 dias.

Para fins de Imposto de Renda da pessoa física, a Receita Federal informa que não faz distinção entre os rendimentos provenientes de aluguel tradicional e aqueles decorrentes de aluguel por temporada.

Já uma empresa que efetivamente presta serviços de hospedagem está diante de uma situação tributária diferente, que precisa ser analisada conforme as características da operação.

Essa diferença é fundamental para evitar a escolha de um CNAE ou regime tributário inadequado.

MEI pode ser utilizado para Airbnb?

O MEI exige uma análise ainda mais cuidadosa.

A atividade de hospedagem possui ocupações relacionadas a CNAEs específicos dentro das atividades permitidas ao MEI, como “proprietário(a) de hospedaria independente”, vinculada ao CNAE 5590-6/99.

Isso não significa, entretanto, que qualquer anfitrião que anuncie um imóvel no Airbnb possa ser MEI.

É necessário verificar se a atividade realmente corresponde à ocupação permitida e se os demais requisitos do MEI são atendidos.

Em 2026, o limite de faturamento anual vigente do MEI continua sendo de R$ 81 mil, enquanto as novas regras de aumento progressivo do teto ainda não substituíram o limite atual.

Por isso, o faturamento deve ser acompanhado durante todo o ano.

Erros comuns que podem aumentar o imposto do anfitrião

1. Deixar o Carnê-Leão para a declaração anual

O Carnê-Leão é uma obrigação mensal nas situações previstas pela legislação.

Deixar para calcular tudo somente na declaração anual pode resultar em imposto em atraso e encargos.

A Receita Federal informa que o pagamento do Carnê-Leão ocorre até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento.

2. Confundir o valor recebido da plataforma com o rendimento tributável

O fato de o dinheiro passar pelo Airbnb, Booking ou outra plataforma não elimina a obrigação tributária do proprietário.

A Receita determina que os rendimentos do imóvel sejam declarados em nome do proprietário ou usufrutuário, ainda que recebidos por terceiros ou intermediários.

Além disso, determinadas taxas e valores cobrados separadamente podem ter tratamento tributário próprio. A Receita, por exemplo, considera tributáveis as taxas de limpeza, estacionamento, animais domésticos e similares quando cobradas de forma destacada do locatário.

3. Abater despesas que não possuem previsão

Nem toda despesa do imóvel reduz automaticamente o imposto.

É necessário verificar se o gasto se enquadra entre as exclusões ou deduções permitidas e manter a documentação correspondente.

Condomínio, determinados impostos e despesas de cobrança ou recebimento podem ser excluídos quando atendidos os requisitos legais.

4. Escolher um CNPJ sem analisar a atividade

Abrir uma empresa apenas porque a pessoa física atingiu a faixa de 27,5% pode ser um erro.

Antes de tomar essa decisão, é necessário analisar:

• natureza da atividade;

• CNAE;

• existência ou não de serviços de hospedagem;

• faturamento;

• despesas da operação;

• regime tributário disponível;

• obrigações fiscais e municipais;

• impacto da tributação sobre a receita e sobre o resultado.

A comparação correta deve ser feita com os números reais da operação.

O que muda entre o IRPF 2026 e a declaração de 2026?

Existe uma diferença importante entre ano-calendário e exercício.

A declaração do Imposto de Renda entregue em 2026 corresponde ao ano-calendário de 2025.

Já os rendimentos recebidos a partir de 1º de janeiro de 2026 serão informados na declaração do exercício de 2027.

Isso explica por que ainda existem conteúdos sobre “IRPF 2025” e “IRPF 2026” publicados simultaneamente na internet.

Para quem está calculando os impostos sobre os rendimentos recebidos durante 2026, entretanto, devem ser consideradas as regras de tributação de 2026.

Principais pontos

• Os rendimentos de aluguel por temporada recebidos por pessoa física são tributáveis.

• O Carnê-Leão deve ser analisado e recolhido mensalmente quando aplicável.

• A tabela mensal do IRPF 2026 possui alíquotas de até 27,5%.

• Em 2026 existe uma redução mensal do imposto para rendimentos tributáveis de até R$ 7.350.

• Rendimentos de até R$ 5.000 por mês podem ter o imposto reduzido a zero pela nova regra, conforme as condições legais.

• Determinadas despesas podem ser excluídas do valor do aluguel, como condomínio, impostos e despesas de cobrança ou recebimento, quando atendidos os requisitos.

• Nem toda despesa de manutenção ou reforma pode ser abatida.

• O uso de Airbnb ou outra plataforma não elimina a obrigação de declarar os rendimentos.

• A abertura de uma empresa não garante, por si só, redução de impostos.

• Hospedagem e simples locação de imóvel são situações que precisam ser diferenciadas na análise empresarial.

• O MEI possui regras específicas e limite de faturamento anual de R$ 81 mil em 2026.

• A escolha entre pessoa física e pessoa jurídica deve considerar a atividade real e o enquadramento tributário.

Como pagar menos imposto no Airbnb de forma legal

Pagar menos imposto não significa simplesmente procurar a menor alíquota.

O primeiro passo é identificar corretamente a natureza da operação, registrar os rendimentos, aproveitar somente as deduções permitidas e manter a documentação organizada.

Para quem possui uma operação recorrente e com faturamento relevante, também pode fazer sentido comparar a tributação como pessoa física com as alternativas empresariais disponíveis.

Essa comparação deve considerar não apenas a alíquota, mas também custos contábeis, obrigações acessórias, emissão de notas fiscais, impostos municipais, regime tributário e características específicas da atividade.

A Anfitry oferece suporte contábil para anfitriões de Airbnb, Booking e VRBO, incluindo análise da operação, abertura de CNPJ, enquadramento tributário e acompanhamento contábil.

Use a calculadora de imposto para anfitriões para fazer uma simulação inicial com os números da sua operação.

Depois, uma análise individual pode mostrar quais alternativas estão disponíveis para o seu caso.

Perguntas frequentes sobre IRPF 2026 e Airbnb

Qual é a alíquota máxima do Imposto de Renda para aluguel por temporada em 2026?

A alíquota máxima da tabela progressiva mensal do IRPF em 2026 é de 27,5%.

Entretanto, a existência da alíquota de 27,5% não significa que todo anfitrião pagará efetivamente esse percentual sobre toda a receita. O cálculo considera a base tributável, as deduções aplicáveis e, em 2026, a redução mensal prevista para determinados níveis de rendimento.

Quem recebe aluguel do Airbnb precisa pagar Carnê-Leão?

Quando o rendimento recebido por pessoa física se enquadra nas hipóteses de Carnê-Leão, o recolhimento é mensal.

A Receita Federal classifica os aluguéis recebidos de pessoa física como rendimentos sujeitos ao Carnê-Leão e também trata especificamente dos aluguéis por temporada intermediados por plataformas digitais.

O Airbnb desconta o Imposto de Renda antes de pagar o anfitrião?

A responsabilidade tributária depende da natureza do rendimento e da forma de recebimento. No caso de aluguel por temporada recebido por pessoa física, a Receita determina que o rendimento seja declarado pelo proprietário ou usufrutuário do imóvel, ainda que exista uma plataforma ou outro intermediário na operação.

Posso descontar despesas de limpeza e manutenção do Airbnb?

Não se deve considerar automaticamente qualquer despesa de limpeza, manutenção ou reforma como dedutível.

Para os rendimentos de aluguel, a Receita lista hipóteses específicas de exclusão, como impostos, taxas e emolumentos incidentes sobre o imóvel, despesas de cobrança ou recebimento, aluguel pago em caso de sublocação e condomínio, quando o ônus é do locador.

Por isso, é importante verificar individualmente o tratamento de cada despesa.

Vale a pena abrir uma empresa para trabalhar com Airbnb?

Depende.

A resposta varia conforme a natureza da atividade, faturamento, serviços oferecidos, CNAE, regime tributário e estrutura da operação.

Uma operação que efetivamente presta serviços de hospedagem pode ter tratamento empresarial diferente de uma simples locação de imóvel próprio. Por isso, a comparação deve ser feita antes da abertura do CNPJ.

Airbnb pode ser MEI?

Algumas atividades de hospedagem estão entre as ocupações permitidas ao MEI, incluindo “proprietário(a) de hospedaria independente”, vinculada ao CNAE 5590-6/99.

Isso não significa que toda operação de Airbnb possa ser enquadrada como MEI. É necessário verificar a atividade efetivamente exercida e todos os requisitos do regime.

Em 2026, o limite vigente do MEI é de R$ 81 mil de receita bruta anual.

Qual é a diferença entre IRPF 2026 e declaração do Imposto de Renda 2026?

A declaração do exercício de 2026 considera os rendimentos recebidos durante o ano-calendário de 2025.

Já os rendimentos recebidos durante 2026 serão informados na declaração do exercício de 2027.

Por isso, quem está calculando o imposto sobre os rendimentos atuais de 2026 deve observar as regras do ano-calendário de 2026.